毛里塔尼亚税收政策表现为较高的个人所得税，最高税率达到55％，和较低公司所得税，税率为25％。税收收入大约为GDP的1 5.3%。毛塔实行全国统一的税收制度，外国公司和外国人与毛塔的法人和自然人一样同等纳税。毛塔财政部每年核定各种税收税率，然后经内阁通过后，提交议会批准。但税收部门管理混乱，有法不依、执法不严、行政腐败现象时常发生。
----主要税项简介
毛里塔尼亚的税收由直接税和间接税构成。直接税包括工商所得税、收入税、动产收入税、海关最低承包税等。间接税包括海关征收的关税、国税、统计税等。主要税率情况如下：
┃ 税目 ┃ 税率 ┃
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┃I 公司所得税 ┃ 25％ ┃
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┃ 工商税 ┃ 变动 ┃
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┃ 利息税 ┃ 1 0％ ┃
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┃ 股息税 ┃ 1 0％ ┃
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┃ 资本收益税 ┃ 2 5％ ┃
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┃ 个人所得税 ┃ 5 5％(最高) ┃
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┃ 增值税 ┃ 14％ ┃
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┃ 特许权使用费 ┃ 14％ ┃
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根据毛里塔尼亚税法相关规定，公司在毛塔当地主要涉及的税种包括：按月向国税局申报增值税（TVA）、个人所得税（ITS）以及在税法规定的时间申报营业税PATENTE，最低承包税IMF 、学徒税、社会福利税、房租税和企业所得税。
主要税种的计算方法及注意事项
- 营业税（PATENTE），根据公司营业额及固定资产级次征收，年营业额超过6亿乌吉亚时，每年缴纳固定数1 500 000乌吉亚，按年缴纳，申报时间下一年度4月30日前。
- 增值税（TVA）应纳金额为本期工程结算额*14%减去本期抵扣额（进项税抵扣），缴纳增值税的多少关键点是进项税抵扣，即取得增值税发票，此税按月缴纳，下月的15日前申报上月税额，设备材料进口时已缴纳的此款可作为进项税抵扣。
- 最低工程承包税（IMF）为（本期营业额-应纳增值税）x 3%，（08年后已改为2.5%），此税款与营业额及应纳增值税相关，对于整个项目来说，营业额为固定数字，在增值税已知的情况下，应纳税金额较容易预测。设备材料进口时已向海关预交和财政部付款时扣留的此税可进行抵扣，此税按年申报，申报时间为下年度3月31日前。
- 个人所得税（ITS）主要是在当地工作并取得收入的中国人及当地工人应该缴纳的个人工资所得税，该税种分四个级次增收：
a 收入小于30 000（含30000） 免征
b 收入大于30000小于或等于40000
应纳税额=（税前收入-社保个人部分-30000）*15%
c 收入大于4万小于70000
应纳税额=（税前收入-社保个人部分-30000）*30%-6000
d 税前收入大于或等于70000时
应纳税额=（税前收入-700-30000）*30%-6000
社保个人部分为税前收入的1%，当收入大于70000时，社保个人部分固定最大金额为700。个税按月申报，申报时间与增值税相同，同为下月15日前申报上月的应纳税款。
- 社会福利费的计费基数为计入外账的个人工资数额，雇主承担部分为13%， 工人个人承担部分为1%（可作为个税税前抵扣）， 雇主承担的劳动医保为1%。
- 学徒税应纳金额按照本年人工成本（外帐数字为准）基数*0.6%，申报时间为下一年度2月1日前
- 企业所得税是本年企业利润总额（以当地报表中利润数字为准）为基数，税率为25%，按年度申报，申报时间为下年度4月30日前。
- 房租收益税，是房东负担的税费，税率为10%，租房时应予以明确。
----投资税收优惠政策
根据毛里塔尼亚投资法的规定，在符合申请条件后，投资者可享受优先企业或协议企业（政府间协议或政府与企业协议）的优惠条件。
优先企业和协议企业的优惠待遇包括：经营所得部分毛利润，6年间全免工商所得税；分阶段递减工商所得税；对在毛里塔尼亚金融机构贷款的信贷费用所征收的银行服务税减半（50%）；为鼓励国内市场开发，在进口产品存在倾销的情况下，企业可以要求政府对该产品加征进口附加税；减免进口关税。
我与毛塔尚未签署避免双重征税协议，毛塔个人所得税税率较高，有时按照欧洲工资标准核定外国投资人的个人所得，因此，避税时，要寻找恰当的理由。 |